¿Defecto de organización?

El defecto de organización es un concepto que puede tener diversas acepciones, en un contexto empresarial implica que una organización presente ciertas deficiencias, vicios u oportunidades de mejora críticas en el diseño e implementación de su estructura, así como de su funcionamiento organizacional. Como es de suponer, este tipo de debilidades generalmente son una puerta de entrada para una serie de comportamientos inadecuados tanto del personal interno, lo cual puede estar agravado por una escasa cultura organizacional, favoreciendo o alentando la comisión de acciones delictivas, como de personas ajenas a la compañía.

De acuerdo con el Manual de Examinadores de Fraude – ACFE (por sus siglas en inglés), los comportamientos inadecuados se entienden como fraude ocupacional: aquel acto intencional orientado a la privación de bienes materiales o inmateriales, para beneficio propio o de un tercero y comprenden sustancialmente:

- Actos de corrupción tales como conflictos de intereses, soborno, propinas ilegales o extorsión económica
- Apropiación indebida de activos, en la cual están incluidas todas las modalidades de robo/hurto de activos, los famosos “carruseles”, manipulación de licitaciones, “empleados fantasmas”, por nombrar algunos ejemplos típicos
- Fraude de estados financieros o también entendido como manipulación de información financiera

La forma más efectiva de gestionar este tipo de situaciones es considerar como base, la definición y establecimiento de una estructura de gobierno corporativo acorde con la industria y las necesidades de una empresa, que vaya evolucionando de acuerdo con su madurez y ciclo de vida. En ese sentido, se debe considerar como uno de sus pilares el cumplimiento de tres principios fundamentales:

1. Gestión integrada de riesgos con base en un marco de referencia de control interno y de gestión de riesgos propiamente
2. Establecimiento de un área independiente de auditoría interna
3. Contar con auditorías financieras llevadas a cabo por auditores externos

Una gestión integrada de riesgos y controles tiene un reflejo directo en la forma en que una compañía define su estructura organizativa que implica lo siguiente, en términos del modelo de las 3 líneas adoptado por el Instituto de Auditores Internos en abril de 2020:

Gráfico-ÓrganodeGobierno

Si los tres roles trabajan juntos, esto contribuye a la creación y protección del valor, permitiendo la coherencia y transparencia de la información para la toma de decisiones basada en riesgos.

Como lo indica el Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission – COSO, la existencia de los riesgos de fraude es más latente en los últimos años, por lo que es crítico considerarlos al evaluar el conjunto de riesgos organizacionales y potenciar el impacto de no tener en cuenta un adecuado programa de administración de riesgo de fraude. Este programa debe incluir la identificación de sus niveles de exposición, planes de acción junto con los controles mínimos para gestionarlos y minimizar su impacto en todos los grupos interés internos como accionistas, directores, funcionarios, así como a la empresa como un todo; e informar, comunicar y supervisar el modelo en su conjunto.

En el caso de nuestro país, según la Ley 30424, las personas jurídicas son pasibles de recibir las siguientes sanciones: multas (de hasta 10,000 UIT), prohibición para contratar con el Estado, cancelación, suspensión, clausura o disolución de la empresa. Esto en razón que se cometan los siguientes delitos en la interacción de las compañías con funcionarios públicos y no se pueda demostrar la existencia y funcionamiento de un modelo de prevención acreditado técnicamente:

1. Cohecho activo: genérico, específico y transnacional
2. Lavado de activos
3. Financiamiento del terrorismo
4. Colusión
5. Tráfico de Influencias

Una vía para eximir de responsabilidad a la persona jurídica de los delitos antes mencionados es la implementación de un modelo de prevención que comprenda los siguientes 5 estándares mínimos:

1. Designación del encargado de prevención
2. Identificación, evaluación y mitigación de riesgos
3. Implementación de procedimientos de denuncias
4. Difusión y capacitación periódica del programa
5. Evaluación y monitoreo continuo del programa

Actualmente, no son pocas las empresas que están adoptando este tipo de programas de prevención, tanto a nivel nacional, regional o mundial, pues cada día sus principales directivos y funcionarios están siendo conscientes de los niveles de responsabilidad solidaria que se asume, así como de las consecuencias del incumplimiento de las normas y regulaciones a las que están expuestos. Recordemos que: “El mundo no está en peligro por las malas personas sino por aquellas que permiten la maldad” - Albert Einstein.

COMENTARIOS

No hay comentarios.

DEJE SU COMENTARIO

La finalidad de este servicio es sumar valor a las noticias y establecer un contacto más fluido con nuestros lectores. Los comentarios deben acotarse al tema de discusión. Se apreciará la brevedad y claridad.


No se lee? Cambie el texto.


TODOS los blogs


Invirtiendo a futuro

Gino Bettocchi

La era inteligente

Rafael Lemor Ferrand

Doña cata

Rosa Bonilla

Blindspot

Alfonso de los Heros

Construyendo Xperiencias

Rodrigo Fernández de Paredes A.

Diversidad en acción

Pamela Navarro

Sin data no hay paraíso

Carlo Rodriguez

Conexión ESAN

Conexión ESAN

Conexión universitaria

Conexion-universitaria

Café financiero

 Sergio Urday

La pepa de Wall Street

Vania Diez Canseco Rizo Patrón

Comunicación en movimiento

Benjamín Edwards

Zona de disconfort

Alana Visconti

Universo físico y digital

Patricia Goicochea

Desde Columbia

Maria Paz Oliva

Inversión alternativa

James Loveday

Con sentido de propósito

Susy Caballero Jara

Shot de integridad

Carolina Sáenz Llanos

Detrás del branding

Daniela Nicholson

Persona in Centro

Cecilia Flores

Mindset en acción

Víctor Lozano

Marketing de miércoles

Jorge Lazo Arias

Derecho y cultura política

Adrián Simons Pino

VITAMINA ESG

Sheila La Serna

ID: Inteligencia Digital

por Eduardo Solis

Coaching para liderar

Mariana Isasi

El buen lobby

Felipe Gutiérrez

TENGO UNA QUEJA

Debora Delgado

De Pyme a Grande

Hugo Sánchez

Sostenibilidad integrada

Adriana Quirós C.

Gestión de la Gobernanza

Marco Antonio Zaldivar

Marca Personal 360º

Silvia Moreno Gálvez

Creatividad al natural

Andrés Briceño

Mindset de CEO

Carla Olivieri

Clic Digital

IAB Perú

Market-IN

Jose Oropeza

Cuadrando Cuentas

Julia y Luis

Liderazgo con ciencia

Mauricio Bock

Pluma Laboral

Alonso J. Camila

Economía e Integridad

Carlos Bustamante B.

Aprendiendo - nivel CEO

Francisco Pinedo

Portafolio Global

BlackRock

Menos face más book

Rafael Zavala Batlle

Visiones para el desarrollo

CAF –Banco de Desarrollo de América Latina y el Caribe–

Te lo cuento fácil

Alumnos de la Universidad del Pacífico

Fuera de la caja

María Camino

Orquestación Estratégica

Dr. Diego Noreña

Más allá del efectivo

Felipe Rincón

Mujer, ejecutiva y trasgresora

Zendy Manzaneda Cipriani

Disrupcion en la nube

Disrupción en la Nube

Revolución digital

Pablo Bermudez

Economía desde el campus

Grupo Económica

Síntesis legislativa

José Ignacio Beteta Bazán

La parábola del mudo

Javier Dávila Quevedo

Arturo Goga

Arturo Goga

Sumando Valores

Superintendencia del Mercado de Valores

@infraestructura

Rosselló Abogados

Minería 2021

Instituto de Ingenieros de Minas del Perú (IIMP)

Conciencia Corporativa

Verónica Roca Rey

Agenda Legal

Estudio Echecopar

Perspectiva Forestal

Comité Forestal SNI y Comité de Madera e Industria de la Madera ADEX

Pensando laboralmente

César Puntriano

Auditoria del Siglo 21

Karla Barreto

Economía conductual

Bertrand Regader

Cultura financiera

Walter Eyzaguirre

Triple enfoque

Cecilia Rizo Patrón

Gestiona tus Finanzas

Giovanna Prialé Reyes

Segunda opinión

Eduardo Herrera Velarde

Parte de Guerra

Pablo O'Brien

El cine es un espejo

Raúl Ortiz Mory

Ruarte's - Washington Capital

R. Washington Lopez

Atalaya Económica

Manuel Romero Caro

Terapia de Pareja

Luciana Olivares

Próspero Perú

Gladys Triveño

Herejías Económicas

Germán Alarco

Inversión e Infraestructura

Profesor de ESAN Graduate School of Business Sergio Bravo Orellana

Blog Universitario

Blog Universitario

Juegomaniáticos

Juan Pablo Robles

Gestión del Talento

Ricardo Alania Vera

Querido Gerente

Ana Romero

Millennials

Pamela Romero Wilson

Reglas de Juego

Pierino Stucchi

Humor S.A.

Jaime Herrera

Bitácora bursátil.

Equipo de Análisis de Intéligo SAB

Vivir Seguro

Asociación Peruana de Empresas de Seguros

El deporte de hacer negocios

Luis Carrillo Pinto

Zona de Intercambio

Julio Guadalupe

Innovar o ser cambiado

Andy Garcia Peña

Economía aplicada

Juan Mendoza

El Vino de la Semana

José Bracamonte

Carpeta Gerencial

IE Business School

Desafíos para el progreso

Banco Interamericano de Desarrollo

Diálogo a fondo

Fondo Monetario Internacional

Predio legal

Martín Mejorada

e-strategia

José Kusunoki Gutiérrez

Vinos, piscos y mucho más

Sommelier Giovanni Bisso

Palabra de Gestión

Julio Lira Segura

Impacto ambiental

Lorenzo de la Puente

Inversiones Globales

Carlos Palomino Selem

Moda Inc.

Daniel

Divina Ejecutiva

Fiorella

Menú Legal

Oscar Sumar

Analizando tus inversiones

Diego Alonso Ruiz

Reformas incompletas

Instituto Peruano de Economía

Empresa&Familia

Pablo Domínguez

Hoy sí atiendo provincias

Félix Villanueva - Aurum Consultoría y Mercado

Smart money

Luis Ramírez

Consumer Psyco

Cristina

Gestión de servicios

Otto Regalado Pezúa

Marketing 20/20

Michael Penny

Mercados&Retail

Percy Vigil Vidal

CAFÉ TAIPÁ

Milton Vela

Anuncias, luego existes

Alexander Chiu Werner

Marcas & Mentes

Lizardo Vargas Bianchi

Riesgos Financieros

Gregorio Belaunde

Economía para todos

Carlos Parodi

De regreso a lo básico

Paúl Lira Briceño