Como es de suponer, lamentablemente los delitos económicos están aumentando año tras año, habiéndose incrementado significativamente la cantidad de fraudes detectados en el mundo empresarial, al punto que podemos encontrar ciertas organizaciones que aún no son conscientes de haber sido víctimas de estos ataques que vulneran a sus negocios. No obstante, un fraude puede generar grandes pérdidas a una empresa y, más grave aún, dañar su reputación. ¿Cómo se puede, entonces, identificar fraudes para poder trabajar en planes de acción que los prevengan?

Antes de analizar las tendencias de los eventos de fraude en la actualidad, primero es necesario revisar ciertos conceptos.  Este tipo de delito se refiere a cualquier alteración deliberada de la verdad – o encubrimiento de un hecho material- que genera beneficio

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Una gran cantidad de compañías a nivel global ha iniciado la adopción de nuevas tecnologías para el desarrollo de modelos disruptivos de negocio —de la mano de procesos ágiles de innovación—, con la finalidad de afrontar los desafíos de un mundo cada vez más competitivo, interconectado y supervisado.

Esta búsqueda de innovación, no obstante, ha incrementado el grado de exposición de individuos, pequeñas empresas, organizaciones no gubernamentales, gobiernos y grandes corporaciones a riesgos cibernéticos, ya que el uso extendido de tecnologías emergentes ha ido acompañado por un incremento en la vulnerabilidad de los sistemas y, por ende, de la probabilidad de que diversos tipos de atacantes se aprovechen de ella con el fin de obtener información privilegiada, afectar la disponibilidad de servicios tecnológic

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Como parte de las mejoras continuas en su sistema de control interno de procesos críticos, muchas compañías, por no decir todas, invierten una cantidad considerable de dinero en la evaluación de controles financieros, la cual se ejecuta mediante la recopilación, estudio y análisis en detalle de la información disponible sobre sus sistemas y mecanismos de control interno. Ello tiene por finalidad conocer la situación real de sus controles, establecer su grado actual de madurez y evaluar, según sea el caso, los impactos de las oportunidades de mejora que se puedan detectar en sus estados financieros.

Los controles de los reportes financieros son ejecutados por personas que se encargan de validar la integridad y exactitud de las fuentes de información provenientes de diferentes sistemas de información, las cuales permite

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Sin duda, la selección de estrategias es un ejercicio de gran envergadura para cualquier empresa. En esta línea, la mayoría de las organizaciones con baja performance han perdido su camino debido a errores estratégicos que no fueron generados por fallas en la ejecución, errores operativos, incumplimiento normativo o eventos externos; sino, en la mayoría de casos, debido a una inadecuada gestión de los riesgos asociados a la selección y monitoreo de  la estrategia, según explica la revista “strategy+business”

El éxito de cualquier estrategia está estrechamente vinculado con la comprensión de sus riesgos  y a la forma en que son administrados. De acuerdo a la actualización del marco de gestión  de riesgos empresariales (ERM), que será publicada este año por la organización COSO con el apoyo de PwC, e

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En la actualidad, aún existe una alta probabilidad de evitar fraudes en las empresas. Para ello, es importante generar un entorno adecuado bajo normas de control interno, el cual pueda facilitar no sólo la evidencia de cumplimiento, sino que sirva también como una herramienta de prevención de fraude, y sea vigilando de forma constante por parte del departamento de Auditoría Interna.

Dado que la aplicación de normas adecuadas para el control interno aumenta las probabilidades de evitar fraudes dentro de las organizaciones, es importante contemplar que estas regulaciones no solo deben facilitar la evidencia de cumplimiento, sino también deben ser usadas como herramienta de prevención.

En este sentido, es común encontrarse con escenarios donde el fraude ha impactado negativamente la imagen y posición de los auditor

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En los últimos años, los riesgos que comprenden soborno y corrupción han aumentado dentro de las preocupaciones primordiales entre líderes empresariales y naciones en conjunto. De acuerdo a la iniciativa CleanGovBiz 2016 de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), más de US$ 1 trillón de dólares se paga al año en sobornos a nivel mundial y cerca de US$ 2.6 trillones de dólares se pierden en actos de corrupción

El alineamiento global en temas de lucha contra la corrupción viene tomando forma a nivel normativo. Lo cual está liderado de la continua aplicación agresiva de la FCPA (Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero) aplicado por el U.S. Department of Justice y la Securities and Exchange Commission; además de la “UK Bribery Act” vigente en el Reino Unido. También exi

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Cuando se habla de riesgos muchas veces se tiende a utilizar términos muy técnicos; por ejemplo, un analista de riesgos de inversión probablemente orientará su explicación a alfas y betas, ratios, valor en riesgo, etc.  Sin embargo, los líderes de las empresas requieren conocer los riesgos de una manera más simple, ya que requieren respuesta a una sola pregunta: ¿Cómo los riesgos que enfrentan afectan el logro de sus objetivos?

Para responder a esta pregunta, la organización COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) está efectuando la actualización del marco de gestión de riesgos, Enterprise Risk Management – Aligning Risk with Strategic and Performance, cuya compilación y elaboración fue encargada a la firma PricwaterhouseCoopers – PwC.

Con ello, se busca reenfoca

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Ante los constantes cambios en el entorno empresarial junto con la creciente exigencia de supervisión por parte de organismos reguladores y la sociedad en su conjunto; es necesario que los departamentos de Auditoría Interna (AI) desarrollen un conocimiento más amplio, con soluciones en relación a un enfoque integral de riesgos, cumplimiento y transparencia; enriqueciendo de esta manera su propuesta de valor, evaluando y analizando una gran cantidad de datos para identificar patrones, tendencias y comportamientos anormales y/o inusuales.

A nivel global y local, se vienen presentando ciertas tendencias que están transformando la función de AI:

• Mayor presión sobre los equipos de AI para que se audite con mayor precisión las actividades empresariales y se desarrolle una postura informada ante sus riesgos<

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Lo primero que les viene a la mente a los principales ejecutivos de una organización cuando piensan en “Gestión de Riesgos” son los planes de acción para escenarios de crisis. En esa línea de pensamiento, ¿Qué sucede si los profesionales de riesgos pueden apoyar en hacer probables los “best-cases” y contribuir en la mejora de los planes estratégicos y el logro de los objetivos empresariales? ¿Los ejecutivos y los directores podrían de esa forma estar más interesados en estos temas?

A mediados del 2016, The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) publicó el proyecto de actualización del Marco de Gestión de Riesgos Enterprise Risk Management (ERM por sus siglas en inglés), con los aportes de cientos de ejecutivos y profesionales expertos en temas de riesgo de todo el mundo.

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Si el éxito de una empresa tuviera una fórmula química, sin duda el elemento maestro sería el Buen Gobierno Corporativo (BGC). La experiencia internacional ha demostrado que la adopción de las mejores prácticas de BGC dentro de las organizaciones está íntimamente relacionada con su trascendencia y crecimiento sostenido. En esa línea, por ejemplo, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE (foro mundial que comprende a las economías que representan el 80% del PBI global y al cual nuestro país está aplicando para su ingreso en el año del bicentenario de nuestra independencia) describe al BGC como “un elemento clave para aumentar la eficacia económica y potencializar el crecimiento, así como para fomentar la confianza de los inversionistas”. El principal mito alrededor del BGC es consider

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